Продажа списанного ос доход усн


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок определения расходов при УСН

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные.

То есть фактически налоговую базу по УСН вам придется пересчитать.

Правила учета различаются в зависимости от того, когда приобрели имущество — в период применения спецрежима или когда компания была на общем режиме. Есть специальные правила и в случае продажи основных средств. Об этих трех ситуациях и пойдет речь в статье. Напомним, что это ценности с первоначальной стоимостью свыше 40 тысяч рублей и сроком полезного использования более 12 месяцев.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Продажа основных средств в 2019 году при УСН

Правила учета различаются в зависимости от того, когда приобрели имущество — в период применения спецрежима или когда компания была на общем режиме. Есть специальные правила и в случае продажи основных средств. Об этих трех ситуациях и пойдет речь в статье. Напомним, что это ценности с первоначальной стоимостью свыше 40 тысяч рублей и сроком полезного использования более 12 месяцев.

Однако порядок списания стоимости приобретенных компанией основных средств на расходы зависит от того, когда приобрели имущество: в то время, когда компания работала на упрощенке либо до перехода на спецрежим когда организация применяла общую систему.

Она включает в себя все расходы, связанные с покупкой имущества. Определять первоначальную стоимость надо по правилам бухучета п. Это суммы, уплаченные поставщику, расходы на доставку, таможенные пошлины и сборы. Стоимость основных средств списывают равными долями в течение года, в котором они были приобретены. Делать это нужно в последний день каждого квартала в течение календарного года. Например, автомобиль купили и стали использовать в I квартале. Тогда расходы надо списать в четыре захода равными долями.

Если же оплата и ввод в эксплуатацию произошли во II квартале, затраты учитывайте в три приема. Особые правила действуют при оплате активов в рассрочку. Списывать расходы можно по мере того, как фактически будут перечисляться деньги поставщику. И даже если договором предусмотрен неравномерный график оплаты, учитывать можно именно те суммы, которые уплачены. Дробить затраты на равные части не нужно. Списывать можно только расходы на основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом по правилам главы 25 Налогового кодекса.

При рассрочке отражать затраты надо не единовременно, а равными долями в течение года, когда актив купили и ввели в эксплуатацию п. Кстати, проценты за рассрочку чиновники также рекомендуют включать в первоначальную стоимость основного средства и списывать аналогичным образом письмо ФНС России от В том же месяце объект введен в эксплуатацию.

Общая сумма затрат с учетом процентов за рассрочку составляет рублей. Это и есть первоначальная стоимость объекта. Договором предусмотрен неравномерный график платежей. Этот платеж надо распределить между четырьмя кварталами года. Получается ежеквартально бухгалтер будет списывать рублей 10 руб. Далее в апреле и мае компания перечисляет за оборудование по рублей, а в июне — 12 рублей.

Этот платеж надо распределить на три части по ,67 рублей каждая руб. Следовательно, В период с июля по сентябрь, ежемесячно нужно платить по 15 рублей. Этот платеж надо распределить на две части по 22 рублей каждая 15 руб. В таком случае по состоянию на Значит, по состоянию на Далее с января по октябрь года следующие 10 месяцев каждый месяц фирма должна перечислять по 20 рублей. Таким образом, при расчете аванса за I квартал можно списать 15 рублей 20 руб.

В апреле-июне года компания заплатит еще 60 рублей. Эту сумму надо распределить на три части по 20 рублей каждая. В июле-сентябре года компания заплатит еще 60 рублей. Эту сумму надо распределить на две части по 30 рублей каждая. Наконец, в октябре года фирма заплатит последние 20 рублей. Еще один момент. Но только если оплата частичная оплата либо ввод в эксплуатацию произошли уже после смены объекта налогообложения. То есть одно их этих событий приходится на год, когда фирма уже платит налог с разницы между доходами и расходами.

Данный вывод есть в упомянутом выше письме ФНС России. Чтобы списать расходы на недвижимость, помимо оплаты имущества и его ввода в эксплуатацию надо подать документы на госрегистрацию права собственности.

Только когда выполняются эти три условия, затраты можно учесть. Если речь идет про основные средства, купленные еще когда компания применяла общий режим налогообложения, то все зависит от срока полезного использования того или иного объекта. Для наглядности порядок учета таких затрат мы привели в таблице За основу возьмите данные налогового учета п. Его первоначальная стоимость рублей в том числе НДС — 18 руб. Данный станок относится ко второй амортизационной группе.

В связи с этим бухгалтер компании установил срок полезного использования равным 25 месяцам. С по год компания применяла общий режим метод начисления. В налоговом учете компания применяет линейный метод амортизации.

Ежемесячная норма амортизации — 4 процента 1 : 25 мес. Амортизационные отчисления по серверу с февраля по декабрь года составили 44 рублей руб. Поскольку срок полезного использования объекта не превышает трех лет, расходы можно списать в течение года. Учитывать затраты надо четырьмя равными долями по 14 рублей 56 руб. Нельзя не упомянуть и про НДС. При переходе с общего режима на упрощенку необходимо восстановить налог, ранее принятый к вычету.

Но не весь НДС, а пропорционально остаточной стоимости основного средства. Восстановить налог следует в последнем квартале, предшествующем переходу на спецрежим. А саму восстановленную сумму учитывают в составе прочих расходов подп. Воспользуемся условиями предыдущего примера. Остаточная стоимость сервера на момент перехода на упрощенку составила 56 рублей.

Приходящийся на данную сумму НДС равен 10 рублей 56 руб. Именно эту сумму НДС следовало восстановить в IV квартале года и списать ее на прочие расходы в налоговом учете. Предположим, компания продала основное средство, стоимость которого ранее была списана на расходы. Будьте внимательны: речь идет не только о продаже, но и в целом о передаче имущества.

Например, передаче в уставный капитал или дарении. Принципиальны два момента: срок полезного использования объекта и как долго это имущество фактически использовали до реализацию. Все возможные варианты — в таблице Допустим, фирма продала основное средство со сроком полезного использования шесть лет через год после того, как стоимость объекта была списана на расходы.

Налог в такой ситуации необходимо пересчитать. Последовательность действий такая. После этого в расходы включают только сумму амортизации, начисленную по проданному объекту за тот период, пока он числился на балансе компании.

Амортизацию рассчитывают по правилам налогового учета линейным или нелинейным методом. Далее в бюджет надо доплатить недоимку по упрощенному налогу, а также пени за каждый день просрочки платежа. Пени считают начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога авансового платежа , до дня, в котором недоимка была перечислена в бюджет. И последний шаг — в ИФНС подают уточненную декларацию либо уточненки за несколько лет в зависимости от ситуации.

Первоначальная стоимость объекта по данным бухучета составила рублей. Срок полезного использования имущества — пять лет и один месяц четвертая амортизационная группа. Доходы компании за год составили 1 рублей. При расчете упрощенного налога за год бухгалтер включил в расходы стоимость приобретенного основного средства в сумме рублей. Допустим, иных затрат у фирмы не было. Налог перечислили В мае года организация продала данный станок. С момента учета расходов с Нужно пересчитать упрощенный налог за и годы.

Для этого бухгалтер рассчитал амортизацию по объекту за период с ноября года по май года включительно. Амортизация рассчитывалась по правилам налогового учета. Для целей налогового учета бухгалтер выбрал линейный способ начисления амортизации.

Ежемесячная норма амортизации оборудования составила 1, процента 1 : 61 мес. Ежемесячная сумма амортизации — ,43 рублей руб.

Сумма налога к уплате за год получилась равной ,17 рублей 1 руб. Ее надо округлить по правилам арифметики до рублей. Соответственно, разница между новой и старой суммой налога составляет 26 рублей — В этот же день она перечислила в бюджет пени за год.

Сумму пеней составила ,16 рублей 26 руб.

Продажа списанного ос доход усн

Компания арендует недвижимость и за это ничего не платит? Готовьтесь рассчитать доход от безвозмездно полученного права пользования имуществом. Организация утратила право применять упрощенный спецрежим? Не спешите восстанавливать списанную в затраты стоимость основного средства. Фирма приобрела недвижимость для дальнейшей перепродажи?

Продажа основных средств в 2019 году при УСН

Реализация основного средства - дело хлопотное и вызывает множество вопросов и проблем. Проблемы могут возникнуть не только со стороны нерадивого покупателя, но самое главное от налоговиков. Так как необходимо помнить, что организации, применяющие УСН, учитывают доход от реализации основного средства с учетом ряда особенностей. Дело в том, что в случае реализации ОС организации на УСН придется пересчитать налоговые обязательство. Обо всем этом в данной статье.

Продажа основного средства при УСН с объектом "доходы минус расходы"

В обоих случаях налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. Однако упрощенка имеет существенные отличия:. Базой для признания стоимости ОС в расходах является остаточная стоимость актива. Ее определение зависит от того, с какого налогового режима бизнесмен перешел на упрощенку п. Он определяется в соответствии с постановлением Правительства РФ от Если объект приобретен уже в период применения упрощенки, то его признание в качестве ОС производится по правилам, применяемым при ОСНО. Если объект подвергался модернизации, достройке и другим подобным процедурам, то его стоимость возрастает.

Возвращение на баланс ошибочно списанных основных средств

Продажа автомобиля при УСН - доходы минус расходы имеет свои нюансы. В каких случаях при продаже автомобиля упрощенец должен пересчитать единый налог, какие сделать проводки в бухучете и как документально оформить сделку — читайте в статье ниже. Бухгалтерский учет продажи автомобиля. Пересчет упрощенного налога при продаже авто. Исправление отчетности при продаже авто.

Проблемы могут возникнуть не только со стороны нерадивого покупателя, но самое главное от налоговиков.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Имущество стоимостью от 40 до считается материалом, его не нужно амортизировать и необходимо списывать в расходы равномерно, исходя из срока его полезной эксплуатации.

Продажа основных средств при УСН

Амортизируемым ОС будет считаться имущество стоимостью более тыс. Новые правила применяются к ОС, введенным в эксплуатацию после 1 января года. Величина лимита составляет 40 тысяч руб. Значит, временная разница является налогооблагаемой. Лимит стоимости основных средств — установленный законодательством лимит стоимости, ниже которого актив, обладающий признаками основных средств, признается расходом или материально производственным запасом. Для бухгалтерского учета лимит стоимости ОС — 40 тыс. Основные средства отличаются от материально-производственных запасов МПЗ длительным сроком полезного использования более 1 года.

Правила учета основных средств на УСН

Учет основных средств при УСН. Книга учета доходов и расходов Проводки по ОС. Приобретение компанией или индивидуальным предпринимателем дорогостоящего оборудования не позволяет отразить его стоимость в налоговых расходах единовременно. Списание расходов происходит в течение некоторого периода после начала использования объекта.

Амортизация при УСН «доходы минус расходы» – 2017

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрим, когда продажа ОС при УСН предполагает перерасчет налоговой базы и как срок полезного использования ОС влияет на правила исчисления срока, до истечения которого необходимо производить такой перерасчет. Компании на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" вправе учитывать в базе по "упрощенному" налогу расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств подп. Стоимость переносится на затраты равными долями в течение года, в котором объект был введен в эксплуатацию, и отражается в учете в последнее число отчетного налогового периода в размере уплаченных сумм подп. Если ОС стоимостью руб.

Учет основных средств при УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. При выполнении всех перечисленных требований стоимость объекта ОС списывается на расходы равномерно в течение года и признается на последнее число отчетного периода абз. Иными словами, его стоимость должна быть свыше 20 рублей, а срок полезного использования не менее года п. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. В сентябре автомобиль продан. Так как с момента учета затрат на его покупку прошло менее трех лет, необходимо произвести перерасчет. В данном случае она равна 0, т.

Правильное определение дохода для единоналожников имеет большое значение. Ведь доход а точнее соблюдение его предельного размера является одним из условий пребывания в рядах упрощенцев. А для единоналожников группы 3 доход — это еще и объект налогообложения. Обратите внимание: для упрощенцев важна величина именно дохода, а не прибыли, т. Порядок определения дохода единоналожников групп 1 — 3 и его составляющие устанавливает отдельная ст. Рассмотрим их в этом подразделе спецвыпуска. Форма дохода. В доходы плательщика единого налога включаются доходы, полученные в течение отчетного периода, как в денежной форме, так и в материальной или нематериальной форме в случаях, предусмотренных п.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 7
  1. Захар

    Присоединяюсь. Благодарю за информацию.

  2. Инна

    Ну почему бред, так и есть...

  3. anbulmora

    Браво, какая фраза..., блестящая мысль

  4. viastanlittdeck

    Браво, мне кажется это великолепная идея

  5. walcountfort1984

    Ой, благодарю

  6. Варфоломей

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM.

  7. Лилиана

    Приветик Прохожая!!!!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных