Аренда недвижимого имущества у физ лица налогообложение


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при аренде автомобиля

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Логист в небольшой компании. Хорошо разбираюсь в сложном документообороте, особенно в банковском, так как по работе приходится сталкиваться более чем 30 разными банками только с нашими текущими клиентами, а раз-два в месяц с банками, о которых я раньше и не слышала. Многие крупные предприятия, которым необходим собственный офис вместо покупки недвижимости берут её в аренду, и сегодня такая практика не является редкостью. Со стороны съёмщика эта ситуация решает многие вопросы, в том числе проблему с налоговыми отчислениями за здания, но для арендодателя дело происходит как раз наоборот. Чтобы иметь возможность сдавать своё владение под ключ необходимо не только разрешение, но и согласование владельца на оплату налогов, потому что доход от используемой территории — тоже доход, а значит, обязан облагаться налогами по той же схеме, как и взыскания с прибыли.

Услуги Блог Обо мне Контакты. Власов Артур Олегович.

Предприятие без авто трудно представить. Обеспечить себя транспортом предприятие может разными способами: приобрести, взять в финлизинг, ссуду, аренду и пр.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Налог за сдачу в аренду нежилого производственного помещения: тарифная ставка

Более того, в последнее время граждане при сдаче имущества в аренду организациям заключают договора безвозмездного пользования. Редакция постоянно получает письма читателей, которые спрашивают: являются ли расходы арендатора на ремонт арендованного автомобиля или другого имущества и приобретение запчастей, необходимых для ремонта, натуральными выплатами арендодателю-физическому лицу?

Включаются ли эти расходы в состав совокупного дохода арендодателя-физического лица? Выполняя просьбу читателей, редакция журнала публикует комментарий на эту тему. При аренде отношения сторон регулируются главой 34 Гражданского Кодекса РФ далее по тексту - ГК РФ , в которой предусмотрено, что по договору аренды имущественного найма нежилых помещений арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования непотребляемые вещи.

В соответствии со ст. Стороны могут предусматривать в договоре аренды сочетание указанных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды. Налогообложение доходов арендодателей-физических лиц производится с учетом следующих позиций. По договору аренды арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены - в соответствии с назначением имущества. В случае аренды недвижимого имущества у физического лица арендатор юридическое лицо обязан в соответствии с п.

Однако арендодатель и арендатор вправе в договоре аренды возложить указанную обязанность на арендодателя. Следовательно, порядок налогообложения по договору аренды будет зависеть от условий заключения договора, в связи с чем необходимо проанализировать сам договор аренды.

Если договором аренды, заключенным между организацией и физическим лицом, не предусмотрено иное, обязанность по текущему ремонту и несению расходов на содержание арендованного имущества возлагается на арендатора юридическое лицо.

Расходы, связанные с эксплуатацией арендованного имущества, которое используется для целей производства и реализации продукции, включая приобретение расходуемых в процессе эксплуатации материалов, необходимых для предохранения имущества от преждевременного износа и поддержания его в рабочем состоянии, не следует рассматривать в качестве доходов физического лица-арендодателя и включать в его совокупный доход.

К текущему ремонту относятся работы по предохранению основных средств от преждевременного износа и поддержанию их в рабочем состоянии. При организации работ по ремонту создается комиссия, в состав которой входят представители инженерно-технического персонала и главной обязанностью которой является обследование объекта предстоящих работ.

Состав комиссии утверждается руководителем организации. Назначенная комиссия оформляет акт технического обследования объекта, в котором содержатся требования о характере и продолжительности требуемых работ с указанием дефектов основных элементов. Акт утверждается руководителем организации. Произведенные организацией работы оформляются актом приемки-сдачи при выполнении работ собственными силами либо прилагается акт о выполненных работах, подписанный представителями заказчика и подрядчика, если для выполнения работ привлекались другие организации.

В то же время стоимость улучшения модернизация арендованного имущества, а также оплата расходов, произведенных арендатором юридическим лицом за физических лиц, включая оплату коммунальных услуг, электроэнергии, тепловой энергии, подлежит включению в совокупный налогооблагаемый доход собственников имущества, то есть физических лиц.

В данном случае налогообложение физических лиц, получающих доходы от сдачи в аренду нежилых помещений и другого движимого и недвижимого имущества, осуществляется в соответствии со ст. Главное отличие восстановительных работ по улучшению, модернизации и реконструкции от ремонта заключается в том, что после их окончания улучшаются ранее принятые нормативные показатели функционирования.

Например, продлевается срок полезного использования, мощность или улучшаются качественные характеристики, такие как производительность, скорость, мощность. Помимо доходов, связанных с улучшением арендованного имущества, организации выплачивают физическим лицам арендную плату в сумме, определяемой договором.

В такой ситуации доходом физического лица является арендная плата, выплаченная перечисленная физическому лицу. По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель-физическое лицо предоставляет арендатору-юридическому лицу транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.

При аренде транспортного средства без экипажа арендатор получает его в полное владение и пользование и принимает на себя обязанности по осуществлению комплекса работ, связанных с обслуживанием и сохранением работоспособности данного объекта имущества. Расходы, связанные с эксплуатацией арендованного автомобиля, который используется для целей производства и реализации продукции, включая приобретение горюче-смазочных материалов и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов, и расходы, связанные с хранением, мойкой автомобиля, не следует рассматривать в качестве доходов физического лица-арендодателя и включать в его совокупный доход.

Однако стоимость улучшения модернизации арендованного автомобиля, при котором улучшаются его качественные характеристики мощность, скорость и др. При этом удержание налога с таких доходов, источником выплаты которых является юридическое лицо, должно производиться в установленном порядке предприятием-арендатором с представлением в налоговый орган сведений по форме N 3 о доходах физических лиц-арендодателей.

При невозможности удержания подоходного налога арендатор юридическое лицо должен в установленном порядке в течение месяца с момента установления такого факта сообщить о сумме задолженности налоговому органу по месту своего нахождения.

Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо - независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом. С принятием и введением в действие Федерального закона от Так, в соответствии со ст. Поскольку государственная регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права, то право аренды недвижимого имущества, с точки зрения законодательства, считается возникшим только с момента государственной регистрации такого права.

Для регистрации договора аренды необходимо подать документы, требующиеся для государственной регистрации прав, в специальный орган Минюста России по месту нахождения арендуемого объекта, внести плату за регистрацию и представить документ об этом. В последнее время при передаче имущества организациям физические лица очень часто используют другую форму договора, а именно договора безвозмездного пользования имуществом ссуды , поскольку они по своему характеру близки к договорам аренды.

И в том, и в другом случае одна сторона - арендодатель или ссудодатель - передает другой стороне во временное пользование имущество, а другая сторона - арендатор или ссудополучатель - обязуется вернуть его в том же состоянии, но с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Главное различие этих договоров: воз-мездный характер договора аренды и безвозмездный договор ссуды.

Вместе с тем, поскольку договор ссуды носит безвозмездный характер, в его регулировании и порядке налогообложения имеется ряд особенностей, которые следует рассмотреть. Отношения сторон по договору безвозмездного пользования договору ссуды регулируются главой 36 части второй ГК РФ, где одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне ссудополучателю , а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа, или в состоянии, обусловленном договором.

Объектом безвозмездного пользования могут быть только индивидуально определенные и непотребляемые материальные предметы вещи , которые находятся в собственности лиц, в том числе физических, так как право передачи вещи в безвозмездное пользование принадлежит ее собственнику, который может распоряжаться ею, и иным лицам, уполномоченным на то законом или собственником.

По договору безвозмездного пользования ссудодатель предоставляет вещь ссудополучателю в исправном состоянии без получения какого-либо материального возмещения. Пользуясь вещью, ссудополучатель обязан в соответствии со ст. В отсутствие иного соглашения договора все расходы также лежат на ссудополучателе.

В этом проявляется одно из отличий договора ссуды от обычного договора аренды, по которому согласно общей нормы в соответствии со ст. Вместе с тем ссудодатель и ссудополучатель вправе в договоре безвозмездного пользования возложить указанную обязанность на ссудодателя.

Следовательно, порядок налогообложения по договору безвозмездного пользования будет зависеть от условий заключения договора. В случае если физическое лицо ссудодатель передает по договору безвозмездного пользования нежилое помещение юридическому лицу ссудополучателю , которое обязуется поддерживать его в нормальном состоянии в том числе осуществлять текущий и капитальный ремонт, нести все расходы по содержанию помещения, включая оплату электроэнергии, тепловой энергии, плату за воду, за пользование телефоном и радиоточкой , следует исходить, во-первых, из вышеназванных условий заключения договора безвозмездного пользования и, во-вторых, из того, отделимы эти улучшения полученной в пользование от физического лица вещи или неотделимы с согласия ссудодателя физического лица.

Если договором безвозмездного пользования, заключенного между физическим и юридическим лицом, не предусмотрено иное, то обязанность по осуществлению текущего и капитального ремонта и несению всех расходов по содержанию имущества возлагается на ссудополучателя юридическое лицо.

В связи с этим ссудополучатель юридическое лицо обязан заключить договоры с другими подрядными организациями - на проведение текущего и капитального ремонта, с энерго- и водоснабжающими организациями - на подачу электроэнергии и воды, с жилищно-эксплуатационными организациями - на подачу тепла и с организациями связи - на предоставление соответствующих услуг.

В данном случае, при условии заключения письменных договоров, все расходы по указанным договорам ссудополучатель юридическое лицо относит на издержки производства продукции работ, услуг. Поскольку при таком подходе все расходы несет ссудополучатель юридическое лицо , то и отсутствует объект налогообложения по подоходному налогу у ссудодателя физического лица. Если ссудополучатель юридическое лицо не заключил договоры с энерго- и водоснабжающими организациями на подачу электроэнергии и воды, с жилищно-эксплуатационными организациями на подачу тепла и с организациями связи на предоставление услуг за пользование телефоном и радиоточкой, плательщиком которых является ссудодатель физическое лицо , возникает объект обложения подоходным налогом физического лица, передавшего помещение в пользование.

Когда ссудодатель физическое лицо заключает самостоятельно письменные договоры с другими организациями подрядчиками на проведение текущего и капитального ремонта и другими организациями на предоставление вышеназванных услуг, такие расходы являются затратами, которые в случае возмещения ссудополучателем юридическим лицом подлежат включению в совокупный доход физического лица согласно подпункту "г" п.

Аналогично следует решать вопрос в случае, если ссудополучателем юридическим лицом произведены отделимые улучшения полученной в пользование от физического лица ссудодателя вещи, которая является его собственностью. Такие работы, услуги подлежат включению в совокупный доход физических лиц в соответствии с названным выше пунктом Инструкции, в то время как неотделимые улучшения, произведенные с согласия ссудодателя, объектом обложения подоходным налогом не являются.

Просим разъяснить, включаются ли в состав затрат индивидуального предпринимателя расходы, связанные с покупкой, установкой сотового телефона, оплатой междугородных переговоров, эфирного времени радиотелефона, при наличии обособленного нежилого помещения, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, а также при отсутствии помещения?

При этом состав расходов увеличивается на сумму понесенных расходов применительно к составу затрат, включаемых в себестоимость продукции работ, услуг , определяемых Правительством РФ. В состав затрат включаются документально подтвержденные расходы.

В соответствии с п. Поскольку затраты по установке телефонов радиотелефонов не включают стоимость телефонных аппаратов, носят долгосрочный характер и не являются нематериальным активом соответствующие расходы на подключение к сети сотовой телефонной связи относятся за счет доходов индивидуальных предпринимателей, остающихся после уплаты налогов. Оплата счетов за телефонные переговоры, в том числе междугородные, а также плата за абонентское обслуживание телефона подлежат включению в состав расходов предпринимателя в случае, если предприниматель в процессе своей деятельности использует специально предназначенное для этой цели нежилое помещение офис , телефон, установленный в данном офисе, оформлен на предпринимателя, а расходы по счетам непосредственно связаны с его деятельностью.

Что касается оплаты индивидуальными предпринимателями услуг сотовой связи, то они могут быть отнесены на затраты в случаях, обусловленных исключительно оперативным характером деятельности при представлении в налоговую инспекцию подтверждающих документов: договоров на выполнение работ услуг с организациями индивидуальными предпринимателями , от выполнения которых получен доход; счетов; перечня стран с кодом города ; даты; конкретных телефонов; наименование фирм Ф.

Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Налоговый календарь на март г. Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на февраль г.

БСО вместо кассовых чеков. Последствия отсутствия сотрудника на работе. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права.

Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства.

У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах. Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих Чем Бухсофт-Онлайн лучше обычной бухгалтерской программы? Наиболее эффективный способ охраны отдельностоящего коттеджа.

Аренда недвижимости у физического лица налогообложение

Что выгоднее: компенсация за использование личного автомобиля сотрудника или оплата по договору аренды. Налогообложение и бухгалтерский учет арендных платежей в пользу физического лица. Сложно представить себе организацию или предпринимателя, которые обходятся в своей деятельности без использования хотя бы минимального количества имущественных ресурсов. Однако в большинстве случаев для ведения хозяйственной деятельности требуется еще офис, автомобиль, оборудование и т.

Налогообложение доходов физических лиц, полученных от сдачи в аренду автотранспортных средств

Арендные операции Аренда недвижимости у физлица Если арендная плата выдана наперед. Согласно п. При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды, но не менее минимальной суммы арендного платежа за полный или неполный месяц аренды. Минимальная сумма арендного платежа определяется по Методике определения минимальной суммы арендного платежа за недвижимое имущество физических лиц, утвержденной постановлением Кабмина от Если минимальная стоимость не установлена или не обнародована до начала отчетного налогового года, объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанного в договоре аренды. Кроме этого такой доход облагается военным сбором по ставке 1.

Договор аренды между юридическим и физическим лицом

Сдачу жилых квартир и нежилых офисов помещений в аренду всегда сопряжена с вопросом об уплате налогов с арендной платы. Собственники помещений задаются вопросом о том, нужно ли платить налоги, если нужно, то в каком размере, нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и т. Далее мы расскажем об этих и других тонкостях сдачи помещений в аренду. Сразу оговоримся, что речь будет идти только о ситуациях, где помещение сдается в аренду физически лицом, а не организацией, поскольку в последнем случае все правила будут сильно отличаться. Когда физическое лицо сдает помещение в аренду, оно получает за это арендную плату, которая в соответствии с пп. Зачастую собственники помещений арендодатели задаются вопросом: откуда налоговая инспекция узнает, что я получаю этот доход? Источники получения сведений налоговой инспекцией могут быть разные. Если же арендная плата не столь велика или передается наличными деньгами, то о её получении налоговой инспекции, как правило, становится известно от самого арендатора. Как правило это случается из-за ухудшения отношений с арендатором по тем или иным причинам задержка внесения арендной платы, причинения ущерба имуществу в квартире или офисе и т.

Используем автомобиль физлица

Правила сдачи недвижимости в аренду для предпринимателей на упрощёнке и общей системе отличаются. На общей системе можно сдавать сколько угодно квадратных метров и статус арендатора значения не имеет. А вот на едином налоге есть ограничения. В законодательстве для предпринимателей-единщиков установлен ряд ограничений по сдаче недвижимости и земли в аренду.

Порядок безвозмездной передачи любого объекта недвижимого имущества регулируется действующим законодательством.

То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет п. Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы п. То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации.

Аренда квартиры у физического лица юридическим лицом налогообложение

Договор аренды имущества у физического лица: имеет ли гражданин право сдавать имущество без регистрации ИП? Договор аренды между ООО и физлицом, особенности описания предмета контракта и условий о его возмездности. Арендные отношения регулируются гл. Такая сделка всегда является возмездной. Напомним, что если сторонами не согласованы существенные условия, то договор может быть признан незаключенным. Сдавать имущество в аренду может только его собственник или специально уполномоченное лицо ст.

Аренда нежилого помещения у физического лица налогообложение

Первое, что нужно сделать при аренде помещения, — это, конечно же, заключить договор, в котором предусмотреть все нюансы: что передаем, когда и сколько платим, кто ремонтирует, кто оплачивает коммуналку, и т. Общие правила заключения договора аренды прописаны в ст. Причем общие положения об аренде применяют только в том случае, если специальными правилами не установлено иное.

Арендуем недвижимое имущество

Порядок безвозмездной передачи любого объекта недвижимого имущества регулируется действующим законодательством. Несмотря на то, что такие правоотношения не предусматривают факт получения, какой — либо выгоды, все равно существует налогообложение безвозмездной аренды помещения. Действующее законодательство, а именно Гражданский кодекс нашей страны, не содержит такого правового понятия, как безвозмездная передача жилого или нежилого имущества. Под такими действиями подразумевается получение ссуды. Ссуда, это передача любого объекта недвижимости, несмотря на его принадлежность к жилому, или коммерческому фонду, без получения какой-либо материальной выгоды. Главным условием такой передачи, является возвращения объекта ссуды в том состоянии, которое было до начала подписания договора, либо в улучшенном, а также оплата всех обязательных платежей коммунальные и другие услуги за период, на протяжении которого недвижимостью будут пользоваться.

Физическое лицо предоставляет в аренду или арендует нежилое помещение

Причем это могут быть как самозанятые лица, так и обычные граждане, как резиденты, так и нерезиденты, как работники, так и неработники предприятия. В каждом из этих случаев действуют свои правила организации и оформления деловых отношений, а также особые правила учета. В этом спецвыпуске мы поможем вам с ними разобраться. В частности, вы узнаете, как купить или арендовать у физлица недвижимость, на каких условиях можно пользоваться автомобилем физлица и как приобрести у него движимое имущество. Также мы расскажем, как правильно оформить и учесть денежный заем физлицу, безвозвратную финпомощь и выплату пассивных доходов. Не обойдем вниманием и налогообложение выплат вознаграждений по гражданско-правовым договорам. Кроме того, рассмотрим особенности работы с ФЛП и физлицами-нерезидентами, а также прочие нюансы, связанные c выплатой доходов физическим лицам.

Что выгоднее: компенсация за использование личного автомобиля сотрудника или оплата по договору аренды. Налогообложение и бухгалтерский учет арендных платежей в пользу физического лица. Сложно представить себе организацию или предпринимателя, которые обходятся в своей деятельности без использования хотя бы минимального количества имущественных ресурсов. Однако в большинстве случаев для ведения хозяйственной деятельности требуется еще офис, автомобиль, оборудование и т. Список используемого имущества может быть самым разнообразным в зависимости от масштабов и специфики бизнеса.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 8
  1. Карп

    В этом что-то есть. Понятно, спасибо за объяснение.

  2. Ангелина

    Рекомендую Вам зайти на сайт, где есть много информации на интересующую Вас тему.

  3. paycontsand

    ЭТО СУПЕР СПАСИБО ОГРОМНОЕ

  4. Мария

    Прошу прощения, что вмешался... Я разбираюсь в этом вопросе. Можно обсудить.

  5. Поликсена

    Ну наконец то

  6. Ванда

    Хм.. сижу вот и думаю…. RSS терпеть не могу, а так подписаться захотелось…

  7. Евграф

    Жирок!

  8. Андрей

    Чтож, статья интересная. Давайте подисскутируем…

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных